為進一步深化科技領(lǐng)域放管服改革，切實落實國務(wù)院關(guān)于建立公平競爭審查制度的意見，結(jié)合《國家重點研發(fā)計劃項目綜合績效評價工作規(guī)范（試行）》（國科辦資〔2018〕107號）和《科技部 財政部關(guān)于進一步優(yōu)化國家重點研發(fā)計劃項目和資金管理的通知》（國科發(fā)資〔2019〕45號）等要求，提高國家重點研發(fā)計劃項目（課題）結(jié)題審計（以下簡稱結(jié)題審計）服務(wù)質(zhì)量，現(xiàn)就加強和改進新形勢下結(jié)題審計相關(guān)工作通知如下。 一、會計師事務(wù)所承接結(jié)題審計服務(wù)備案基本流程和工作要求 自本通知發(fā)布之日起，有意愿承接結(jié)題審計服務(wù)業(yè)務(wù)且近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴重失信行為、有固定營業(yè)場所、有較為固定的擬從事結(jié)題審計的人員隊伍的會計師事務(wù)所（含具有獨立法人資格的分所，以下簡稱事務(wù)所），可自愿履行備案程序后開展相關(guān)工作。 1. 備案基本流程。事務(wù)所自行登錄“結(jié)題審計服務(wù)系統(tǒng)”（http://xxpt.jgzx.org/sjfw/Login）注冊賬號并上傳相關(guān)文檔（見附件1）進行備案，事務(wù)所應(yīng)對備案信息的真實性負責(zé)，相關(guān)信息發(fā)生變化后，應(yīng)及時自行維護、更新。對于備案材料不完備或者明顯存在問題的，監(jiān)管中心自事務(wù)所提交備案材料之日起15個工作日內(nèi)反饋事務(wù)所，未反饋的，視同無意見。 2. 承接審計業(yè)務(wù)的基本程序。事務(wù)所受托開展結(jié)題審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)與委托方簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），并于合同（協(xié)議）簽訂三個工作日內(nèi)登錄結(jié)題審計服務(wù)系統(tǒng)上傳委托合同（協(xié)議），綁定相關(guān)項目（課題）審計業(yè)務(wù)，此后雙方不能無故終止審計合作。審計業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢，事務(wù)所應(yīng)將審計報告及相關(guān)附件上傳到結(jié)題審計服務(wù)系統(tǒng)存檔，并經(jīng)由系統(tǒng)打印帶條形碼審計報告提供委托方。 3. 承接審計業(yè)務(wù)的基本要求。承接結(jié)題審計服務(wù)的應(yīng)滿足承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)備案管理要求（見附件2）中所列示的正面要求、負面清單和監(jiān)管要求等基本要求，熟練掌握“應(yīng)知應(yīng)會”政策（見附件3）和中央財政科技計劃結(jié)題審計指引。在具體工作中，要尊重科研活動規(guī)律，認真落實對科研單位和科研人員減輕負擔(dān)的要求，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，守護好財政科研資金安全。 二、壓實項目（課題）承擔(dān)單位結(jié)題審計管理職責(zé) 承擔(dān)單位是項目（課題）資金管理使用的第一責(zé)任主體，應(yīng)切實落實法人主體責(zé)任，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制，創(chuàng)新服務(wù)方式，加強國家重點研發(fā)計劃項目（課題）的資金管理和結(jié)題審計管理。 1. 在課題結(jié)題后，課題承擔(dān)單位應(yīng)及時清理賬目與資產(chǎn)，匯總參研單位支出，做好結(jié)題審計相關(guān)準備。 2. 在事務(wù)所選取上，應(yīng)在國科管系統(tǒng)結(jié)題審計事務(wù)所選取模塊擇優(yōu)委托事務(wù)所進行結(jié)題審計，并簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），明確雙方的權(quán)、責(zé)、利。項目牽頭單位還應(yīng)委托事務(wù)所完成項目結(jié)題審計匯總報告。 3. 相關(guān)單位應(yīng)及時提交審計資料，配合事務(wù)所的審計工作，并做好與事務(wù)所的審計溝通。 三、加強結(jié)題審計業(yè)務(wù)服務(wù)和監(jiān)督 科學(xué)技術(shù)部資源配置與管理司委托科學(xué)技術(shù)部科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心做好結(jié)題審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)、服務(wù)與監(jiān)督等工作。 1. 加強政策培訓(xùn)。在結(jié)題審計服務(wù)系統(tǒng)發(fā)布、更新業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件，做好結(jié)題審計相關(guān)依據(jù)的動態(tài)調(diào)整和審計人員培訓(xùn)服務(wù)工作。采用線上線下等方式，加強對事務(wù)所審計人員的資金管理政策和結(jié)題審計指引等培訓(xùn)，促進審計人員之間的交流。 2. 加強事務(wù)所相關(guān)信息公開。對事務(wù)所的基本信息、審計人員及參加培訓(xùn)情況、科研項目結(jié)題審計服務(wù)業(yè)務(wù)工作量、重點研發(fā)計劃結(jié)題審計工作量、重點研發(fā)計劃結(jié)題審計報告日常評價情況以及監(jiān)督檢查等情況，向重點研發(fā)計劃承擔(dān)單位和相關(guān)科研人員公開，供其擇優(yōu)選聘作參考。 3. 加強審計業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督。主動開展結(jié)題審計服務(wù)質(zhì)量隨機抽查和專項檢查，并加強與注冊會計師行業(yè)協(xié)會的對接與合作，推動將國家重點研發(fā)計劃項目經(jīng)費審計納入其執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。經(jīng)查實事務(wù)所及其審計人員存在違背負面清單等行為的，取消備案管理，并按照科技部19號令等相關(guān)規(guī)定處理，存在重大違法違規(guī)行為的，及時移送相關(guān)部門。 聯(lián)系人：科學(xué)技術(shù)部科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心 附件：1. 承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)備案材料清單 2. 承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)備案管理要求 3. 承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)“應(yīng)知應(yīng)會”政策目錄（一）會計師事務(wù)所承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)承諾書（附1）；（二）會計師事務(wù)所承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)備案表（附2）；（三）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證書信息；（四）承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制內(nèi)部管理制度。附：1. 會計師事務(wù)所承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)承諾書 2. 會計師事務(wù)所承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)備案表本會計師事務(wù)所承諾有意愿承接重點研發(fā)計劃項目結(jié)題審計服務(wù)且近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴重失信行為，有固定營業(yè)場所、有較為固定的擬從事結(jié)題審計的人員隊伍、相關(guān)人員已掌握承接結(jié)題審計業(yè)務(wù)“應(yīng)知應(yīng)會”政策和中央財政科技計劃結(jié)題審計指引，自愿接受并積極配合管理部門對我所從事重點研發(fā)計劃資金審計服務(wù)工作的監(jiān)督檢查和考核評價。本所鄭重承諾提交的備案材料真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 簽章日期：
附件2
一、正面要求
——主動學(xué)習(xí)相關(guān)政策。深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨中央國務(wù)院關(guān)于科研資金管理的改革舉措，積極學(xué)習(xí)財政部、科技部科研資金管理政策，全面熟悉結(jié)題審計指引相關(guān)內(nèi)容。——尊重科研活動規(guī)律。掌握和尊重科研活動規(guī)律，把握審計重點，注重實質(zhì)，提高服務(wù)意識，避免給被審計項目（課題）承擔(dān)單位和項目（課題）負責(zé)人造成不必要的負擔(dān)。——恪守職業(yè)道德。遵守注冊會計師職業(yè)道德守則，遵循誠信、客觀和公正原則，保持獨立性，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息保密，維護職業(yè)聲譽，樹立良好的職業(yè)形象。——強化勤勉盡責(zé)。承接審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)從嚴從實從細落實審計指引相關(guān)要求，圍繞目標和要求收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，做到事實清晰、證據(jù)鏈完整。——積極配合管理。認真遵守科技部等管理部門相關(guān)規(guī)定，積極參加業(yè)務(wù)能力提升培訓(xùn)，配合提交年度工作總結(jié)等日常管理工作，積極配合管理部門在科研資金監(jiān)管活動中對事務(wù)所審計工作的檢查和倒查工作。二、負面清單
——弄虛作假。備案信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件；與項目承擔(dān)單位串通，出具虛假或失實結(jié)論。——嚴重失職。不履行結(jié)題審計相關(guān)制度和審計指引要求，審計報告出現(xiàn)重大遺漏、錯報瞞報等重大違規(guī)行為。——審計能力不足。對科研項目資金管理重要政策、審計指引等相關(guān)審計“應(yīng)知應(yīng)會”的知識點嚴重缺乏。——謀取不當(dāng)利益。非法索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者收取明顯有失公允的審計服務(wù)費用，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?/section>——違反保密原則。泄露或利用職業(yè)活動中獲知的涉密信息（包括但不限于商業(yè)秘密及國家秘密）。——不配合相關(guān)工作。不配合或虛假配合科技部等管理部門開展結(jié)題審計檢查工作。——不配合整改要求。對科技部等部門提出的整改意見不及時整改、拒絕整改或虛假整改。三、監(jiān)管要求
——日常評價。通過綜合績效評價評前審查機構(gòu)、綜合績效評價專家等審計報告用戶建立對審計報告質(zhì)量的日常評價，向承擔(dān)單位公開評價結(jié)果，強化對日常評價結(jié)論存在異常情況的事務(wù)所的檢查和審計過程倒查。——受理投訴舉報。受理相關(guān)方面對事務(wù)所違規(guī)審計、謀取不當(dāng)利益等問題的投訴舉報，依規(guī)加大查處力度。——建立抽查機制。按照小于5%的比例，對結(jié)題審計報告進行隨機抽查，對標對表相關(guān)管理制度和審計指引要求，對審計報告的質(zhì)量、審計過程合規(guī)性以及“應(yīng)知應(yīng)會”的知識點等進行重點抽查。——依規(guī)嚴懲違規(guī)。對倒查中發(fā)現(xiàn)存在嚴重問題的事務(wù)所，依據(jù)科技部19號令相關(guān)規(guī)定及時進行懲戒，并對工作中發(fā)現(xiàn)的嚴重違規(guī)問題線索，移交行業(yè)管理部門。承接國家重點研發(fā)計劃結(jié)題審計業(yè)務(wù)1.《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）2. 中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的通知（中辦發(fā)〔2016〕50號）3. 財政部科技部關(guān)于印發(fā)《國家重點研發(fā)計劃資金管理辦法》的通知（財科教〔2016〕113號）4. 科技部 財政部關(guān)于印發(fā)《國家重點研發(fā)計劃管理暫行辦法》的通知（國科發(fā)資〔2017〕152號）5. 科技部關(guān)于印發(fā)《國家重點研發(fā)計劃資金管理辦法》配套實施細則的通知（國科發(fā)資〔2017〕261號）6. 關(guān)于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知（財科教〔2017〕6號）7. 國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知（國發(fā)〔2018〕25號）8. 關(guān)于進一步完善中央財政科技和教育資金預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事宜的通知（財庫〔2018〕96號）9. 科技部財政部關(guān)于進一步優(yōu)化國家重點研發(fā)計劃項目和資金管理的通知（國科發(fā)資〔2019〕45號）
來源：科技部
