各國家科技重大專項（民口）牽頭組織單位，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
　  為做好國家科技重大專項（民口）（以下簡稱重大專項）項目（課題）財務(wù)驗收工作，保證財務(wù)驗收工作的科學性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《國家科技重大專項（民口）管理規(guī)定》（國科發(fā)?！?017〕145號）、《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合重大專項管理特點，我們修訂了《國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　  附件：國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法

財  政  部
2017年6月14日

　國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法

第一章 總 則

　  第一條 為做好國家科技重大專項（民口）（以下簡稱重大專項）項目（課題）財務(wù)驗收工作，保證財務(wù)驗收工作的科學性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《國家科技重大專項（民口）管理規(guī)定》（國科發(fā)專〔2017〕145號）、《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，制定本辦法。
　  第二條 重大專項項目（課題）財務(wù)驗收是重大專項項目（課題）驗收的重要組成部分。財務(wù)驗收旨在客觀評價重大專項資金使用的總體情況，進一步促進提高重大專項資金使用效益，更好地推進重大專項順利實施。
　  第三條 凡經(jīng)批準列入重大專項管理的項目（課題）均應(yīng)當進行財務(wù)驗收。項目（課題）財務(wù)驗收與項目（課題）任務(wù)驗收要統(tǒng)一部署、同期實施，在任務(wù)合同規(guī)定完成時間到期后六個月內(nèi)完成。不能按期完成任務(wù)的，需提前三個月提出延期財務(wù)驗收申請，說明延期理由和延期時間，報項目管理專業(yè)機構(gòu)（以下簡稱專業(yè)機構(gòu)）批復。延期時間一般不超過一年。
　  第四條 重大專項以項目（課題）為基本單元進行財務(wù)驗收。項目(課題)分管理級次的，各重大專項的專業(yè)機構(gòu)可以根據(jù)專項組織管理情況分級次組織、監(jiān)督財務(wù)驗收。
　  第五條 財務(wù)驗收以國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，以及批復的重大專項項目（課題）預算為依據(jù)。財務(wù)驗收的資金范圍為納入重大專項預算管理的全部資金，包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。

第二章 財務(wù)驗收的組織管理

　  第六條 財政部指導重大專項的項目（課題）財務(wù)驗收工作，并負責對財務(wù)驗收工作進行監(jiān)督檢查。財政部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對專業(yè)機構(gòu)組織開展的財務(wù)驗收工作及其結(jié)果，組織開展財務(wù)驗收抽查工作。
　  第七條 牽頭組織單位根據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定，確定開展財務(wù)審計工作的會計師事務(wù)所入圍范圍，并根據(jù)專業(yè)機構(gòu)上報的項目（課題）財務(wù)審計計劃，安排負責項目（課題）財務(wù)審計的會計師事務(wù)所。
　  第八條 專業(yè)機構(gòu)負責相應(yīng)重大專項項目（課題）財務(wù)驗收工作。財務(wù)驗收工作可以通過組織財務(wù)驗收專家組和按規(guī)定委托第三方機構(gòu)進行。
　  第九條 財務(wù)驗收專家組、受托第三方機構(gòu)應(yīng)當按合同要求，獨立、客觀、公正地開展財務(wù)驗收工作，依據(jù)財務(wù)驗收內(nèi)容、驗收指標等出具初步財務(wù)驗收意見和驗收報告。
　  第十條 財務(wù)驗收專家組應(yīng)當包括財務(wù)專家、技術(shù)專家等。財務(wù)驗收專家組成員原則上不少于7人，其中財務(wù)專家不少于5人。專家組組長由財務(wù)專家擔任。
　  第十一條 項目（課題）牽頭承擔單位應(yīng)當按要求及時提交財務(wù)驗收申請報告及相關(guān)材料，并積極配合專家組完成財務(wù)驗收相關(guān)工作。對于多個單位承擔的項目（課題），參與單位應(yīng)當積極配合牽頭承擔單位做好上述工作。
　  第十二條 實行回避制度。重大專項項目（課題）承擔單位及其合作單位的人員不得作為驗收專家參加本單位驗收工作。專業(yè)機構(gòu)工作人員不得作為驗收專家參加驗收工作。

第三章 財務(wù)驗收的方式和內(nèi)容

　  第十三條 財務(wù)驗收采取現(xiàn)場驗收、非現(xiàn)場驗收或兩者相結(jié)合等方式。專業(yè)機構(gòu)可以視具體情況確定驗收方式。
　  （一）現(xiàn)場驗收：主要是通過深入項目（課題）承擔單位現(xiàn)場，查驗會計憑證和相關(guān)財務(wù)資料、現(xiàn)場聽取有關(guān)匯報等，形成項目（課題）財務(wù)驗收意見。
　  （二）非現(xiàn)場驗收：主要是通過非現(xiàn)場聽取匯報、查閱資料、咨詢等形式進行財務(wù)驗收，形成項目（課題）財務(wù)驗收意見。對確需到項目（課題）現(xiàn)場核查有關(guān)資料的，可以組織專家到現(xiàn)場查閱相關(guān)資料。
　  第十四條 財務(wù)驗收的主要內(nèi)容有：財務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況、資金到位和撥付情況、會計核算和財務(wù)支出情況、預算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。
　  第十五條 財務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況主要包括：項目（課題）承擔單位是否建立預算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報銷、資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制等制度；如項目（課題）涉及基本建設(shè)，則需制定基建管理制度；以及上述制度的內(nèi)容是否合理等。
　  第十六條 資金到位和撥付情況主要包括：重大專項各渠道資金的到位情況，以及項目（課題）牽頭承擔單位是否按預算批復和任務(wù)合同書（含預算書，下同）對參與單位及時足額撥付資金等。
　  第十七條 會計核算和財務(wù)支出情況主要包括：項目（課題）承擔單位的會計核算是否規(guī)范、準確、真實；項目（課題）的實際支出是否按照預算執(zhí)行（包括調(diào)劑后的預算）；項目（課題）的實際支出是否符合有關(guān)規(guī)定的支出范圍和支出標準；項目（課題）的支出與項目（課題）內(nèi)容的相關(guān)性和合理性等。
　  第十八條 預算執(zhí)行情況主要包括：項目（課題）的預算執(zhí)行情況和項目（課題）的預算調(diào)劑是否按照規(guī)定程序和權(quán)限進行，以及各類資金結(jié)余情況等。
　  第十九條 資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)配置是否符合新增資產(chǎn)配置預算、政府采購及合同管理制度的規(guī)定，資產(chǎn)使用及處置是否符合資產(chǎn)管理制度情況，設(shè)備類資產(chǎn)的使用效率及開放共享情況；以及無形資產(chǎn)管理的情況等。
　  第二十條 在財務(wù)驗收過程中，有《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）第四十四條規(guī)定的九種情況之一的，驗收結(jié)論為“不通過財務(wù)驗收”。
　  第二十一條  財務(wù)驗收評價采取定性與定量相結(jié)合的方式。依據(jù)規(guī)定的驗收內(nèi)容、驗收指標及相應(yīng)評價標準和分值（財務(wù)驗收指標詳見附2），形成財務(wù)驗收綜合得分，同時對存在的問題提出整改意見。

第四章 財務(wù)驗收程序

　  第二十二條 專業(yè)機構(gòu)根據(jù)專項任務(wù)完成情況和總體工作安排，結(jié)合專項特點，制定專項項目（課題）財務(wù)驗收工作方案，并報牽頭組織單位備案。
　  專業(yè)機構(gòu)根據(jù)財務(wù)驗收工作方案向項目（課題）牽頭承擔單位發(fā)出進行財務(wù)驗收的通知。
　  第二十三條 項目（課題）牽頭承擔單位應(yīng)當在任務(wù)完成后的30日內(nèi)，在認真清理賬目、編制項目（課題）財務(wù)收支執(zhí)行情況報告的基礎(chǔ)上，向?qū)I(yè)機構(gòu)提交財務(wù)驗收材料，主要包括：
　  （一）項目（課題）任務(wù)合同書和其他有關(guān)批復文件；
　  （二）項目（課題）財務(wù)收支執(zhí)行情況報告（報告內(nèi)容、格式見附1）；
　  （三）項目（課題）結(jié)余資金情況說明；
　  （四）其他需要提供的材料。
　  項目（課題）驗收文件資料須加蓋項目（課題）承擔單位公章。項目（課題）承擔單位對提供的驗收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性負責。
　  第二十四條 專業(yè)機構(gòu)收到財務(wù)驗收材料后，要及時進行形式審查。對通過形式審查的項目（課題），牽頭組織單位從確定的會計師事務(wù)所范圍內(nèi)選定會計師事務(wù)所進行財務(wù)審計。
　  第二十五條 財務(wù)審計結(jié)束后，會計師事務(wù)所應(yīng)當及時向牽頭組織單位出具財務(wù)審計報告，牽頭組織單位向?qū)I(yè)機構(gòu)做出回復。財務(wù)審計報告是財務(wù)驗收的重要依據(jù)；對于財務(wù)審計無問題的，專業(yè)機構(gòu)應(yīng)當及時組織財務(wù)驗收工作；對于財務(wù)審計有問題的，專業(yè)機構(gòu)應(yīng)當及時組織項目（課題）承擔單位進行整改，整改完成后再進行財務(wù)驗收。
　  第二十六條 進行項目（課題）財務(wù)驗收時，每位專家應(yīng)當在認真學習領(lǐng)會有關(guān)政策和制度要求、深入了解項目（課題）相關(guān)情況基礎(chǔ)上，獨立填寫并提交財務(wù)驗收專家意見（詳見附3）?？傮w財務(wù)驗收結(jié)論意見須由全體驗收專家討論通過，由驗收專家組組長組織填寫財務(wù)驗收專家組意見（詳見附4）并由專家組組長簽名。
　  第二十七條 專業(yè)機構(gòu)在匯總、分析項目（課題）財務(wù)驗收意見的基礎(chǔ)上，初步形成財務(wù)驗收結(jié)論，并將財務(wù)驗收結(jié)論下發(fā)至項目（課題）牽頭承擔單位。
　  第二十八條 對存在問題需要整改的項目（課題），項目（課題）承擔單位應(yīng)當于接到財務(wù)驗收結(jié)論后一個月內(nèi)，按照財務(wù)驗收結(jié)論的要求整改完畢，并將整改情況書面報告專業(yè)機構(gòu)重新進行財務(wù)驗收，一個項目（課題）僅有一次整改機會。整改到位的財務(wù)驗收結(jié)論為“整改后通過財務(wù)驗收”，整改不到位的財務(wù)驗收結(jié)論為“不通過財務(wù)驗收”。
　  第二十九條 專業(yè)機構(gòu)匯總整改后的財務(wù)驗收意見及相關(guān)材料，形成最終財務(wù)驗收結(jié)論，并編寫財務(wù)驗收報告（報告內(nèi)容、格式見附5），報送牽頭組織單位備案。財政部對財務(wù)驗收工作的程序、內(nèi)容、質(zhì)量和驗收結(jié)論等進行抽查。
　  第三十條 對于財務(wù)驗收抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，專業(yè)機構(gòu)及項目（課題）承擔單位應(yīng)當及時進行整改，并將整改情況報送牽頭組織單位，牽頭組織單位按照規(guī)定作相應(yīng)處理。
　  第三十一條 涉密項目（課題）的財務(wù)驗收工作，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)保密法律法規(guī)要求進行管理，由專業(yè)機構(gòu)商牽頭組織單位另行組織實施。

第五章 財務(wù)驗收結(jié)論及相關(guān)責任

　  第三十二條 重大專項財務(wù)驗收結(jié)論分為“通過財務(wù)驗收”（“整改后通過財務(wù)驗收”）和“不通過財務(wù)驗收”兩種。
　  項目（課題）綜合得分總分值為100分，綜合得分高于80分為“通過財務(wù)驗收”；綜合得分低于80分（含80分）為“不通過財務(wù)驗收”或“整改后重新財務(wù)驗收”，其中，“整改后重新財務(wù)驗收”的項目（課題）按照本辦法第二十八條規(guī)定執(zhí)行。
　  第三十三條 項目（課題）通過驗收后一個月內(nèi)，各項目（課題）承擔單位應(yīng)當辦理完畢財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項目（課題）資金如有結(jié)余，應(yīng)當按照相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度處理。
　  第三十四條 到期無故不申請驗收、驗收未通過的項目（課題），項目（課題）負責人不得再申報重大專項項目（課題），項目（課題）承擔單位5年內(nèi)不得再申報重大專項項目（課題）。
　  第三十五條 在財務(wù)驗收過程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，截留、挪用、擠占、騙取重大專項資金等行為，對相關(guān)單位及個人，按照《預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》進行處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
　  第三十六條 驗收專家組在驗收過程中，出現(xiàn)不按照有關(guān)要求審核資料、偏袒特定承擔單位、收受賄賂、以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，一經(jīng)查實，終止或取消其參與重大專項財務(wù)驗收工作的資格；同時按照信用管理相關(guān)規(guī)定進行記錄和評價，并按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
　  會計師事務(wù)所等第三方機構(gòu)人員在驗收過程中，出現(xiàn)協(xié)助承擔單位弄虛作假、重大稽核失誤以及其他虛假陳述或未勤勉盡責行為的，一經(jīng)查實，不再委托其參與重大專項財務(wù)驗收工作；同時按照《中華人民共和國注冊會計師法》及國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
　  相關(guān)單位及其工作人員、相關(guān)管理人員在驗收過程中，出現(xiàn)違規(guī)參與評審、干擾驗收過程和結(jié)果，收受賄賂、以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，一經(jīng)查實，按照《預算法》、《公務(wù)員法》、《行政監(jiān)察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第六章 附則

第三十七條 各專業(yè)機構(gòu)依據(jù)本辦法，制定相應(yīng)的項目（課題）財務(wù)驗收管理實施細則，報牽頭組織單位和財政部備案。
　  第三十八條 專業(yè)機構(gòu)組織財務(wù)驗收等所需經(jīng)費，在專業(yè)機構(gòu)管理工作經(jīng)費中列支；牽頭組織單位組織會計師事務(wù)所遴選費用、項目（課題）財務(wù)審計費用等，在牽頭組織單位管理工作經(jīng)費中列支；財政部組織財務(wù)驗收抽查等所需經(jīng)費，在三部門管理工作經(jīng)費中列支。經(jīng)費的開支內(nèi)容和標準嚴格按照《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）執(zhí)行。
　  第三十九條 本辦法由財政部負責解釋，自發(fā)布之日起施行?！敦斦筷P(guān)于印發(fā)<民口科技重大專項項目（課題）財務(wù)驗收辦法>的通知》(財教〔2011〕287號)同時廢止。

  附： 

  1.國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)收支執(zhí)行情況報告
  2.國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收指標
  3.國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收專家意見
  4.國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收專家組意見
  5.國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收報告