院屬各事業(yè)單位:

為落實國家關(guān)于推進(jìn)科技領(lǐng)域簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求,進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)院級科研項目經(jīng)費管理,根據(jù)中央和國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際業(yè)務(wù)情況,我院修訂了《中國科學(xué)院院級科研項目經(jīng)費管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。

中國科學(xué)院

2016 年 12 月 30 日

中國科學(xué)院院級科研項目經(jīng)費管理辦法

第一章 總則

第一條 為深入實施“率先行動冶計劃,貫徹落實《關(guān)于改進(jìn)加 強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》 (國發(fā)[2014]11 號)和《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見>的通知》的精神,推進(jìn)我院科技創(chuàng)新事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)院級科研項目經(jīng)費(以下簡稱項目經(jīng)費)管理,推進(jìn)放管結(jié)合,改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式,提高資金使用效益,根據(jù)國家和院有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,制定本辦法。

第二條 院級科研項目主要用于組織符合我院發(fā)展規(guī)劃、代表學(xué)科發(fā)展方向、體 現(xiàn)前瞻布局、利于優(yōu)化科研布局的重要科技創(chuàng)新活動,包括戰(zhàn)略性先導(dǎo)科技專項、重點部署項目、科研裝備研制項目、國際合作科研項目、國防科技創(chuàng)新項目等。院人才專 項、院重點實驗室、重大科技基礎(chǔ)設(shè)施運行等從其專項經(jīng)費管理辦法規(guī)定。院級項目 經(jīng)費主要來源于中央財政資金。

本辦法適用于所有承擔(dān)院級項目的院內(nèi)、外法人機(jī)構(gòu)和非法人機(jī)構(gòu)。

第三條 項目經(jīng)費管理和使用原則:

 (一)集中財力,突出重點。 項目經(jīng)費要集中用于支持實現(xiàn)重大原創(chuàng)成果、重大戰(zhàn) 略性技術(shù)與產(chǎn)品、重大示范轉(zhuǎn)化工程的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、前瞻性、原創(chuàng)性研究和系統(tǒng)集成技術(shù)與開發(fā),注重加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃,避免資金安排分散重復(fù)。優(yōu)先支持跨單位、跨學(xué)科組織的重要科技創(chuàng)新活動,適當(dāng)向中青年科技人才傾斜。

 (二)科學(xué)安排,合理配置。 要嚴(yán)格按照項目的目標(biāo)和任務(wù),根據(jù)創(chuàng)新價值鏈不同 階段的科研規(guī)律,科學(xué)合理地編制和安排預(yù)算,探索后補(bǔ)助經(jīng)費管理方式,提高資源配置效率。

(三)產(chǎn)出導(dǎo)向,績效管理。機(jī)關(guān)項目主管部門和經(jīng)費使用單位要建立面向結(jié)果的追蹤問效機(jī)制,對經(jīng)費分配的科學(xué)性、經(jīng)費使用的有效性負(fù)責(zé)。

(四)單獨核算,?？顚Ｓ?。項目經(jīng)費應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)費使用單位財務(wù)統(tǒng)一管理,單獨核算,確保?？顚Ｓ?不得隨意拆分項目(課題)。

第四條 院級項目經(jīng)費管理職責(zé):

(一)條件保障與財務(wù)局負(fù)責(zé)根據(jù)院資源配置規(guī)劃和財政撥款情況確定專項經(jīng)費預(yù)算方案;負(fù)責(zé)制定院級項目經(jīng)費管理制度、審核項目預(yù)算方案、組織財政支出績效評價、監(jiān)督檢查經(jīng)費執(zhí)行等。

(二)機(jī)關(guān)項目主管部門應(yīng)根據(jù)院發(fā)展規(guī)劃和專項經(jīng)費預(yù)算方案,科學(xué)合理安排院級項目資金;負(fù)責(zé)組織項目申報、立項論證、預(yù)算評審、執(zhí)行監(jiān)控、結(jié)題驗收、績效評價以及項目庫的建立維護(hù)等。

 (三)院級項目(課題)承擔(dān)單位、非法人機(jī)構(gòu)依托單位承擔(dān)法人主體責(zé)任,負(fù)責(zé)建立健全單位內(nèi)部經(jīng)費管理制度,完善內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)對項目經(jīng)費使用的管理,加強(qiáng)信息化建設(shè),落實科研財務(wù)助理制度,為院級項目的實施提供必要條件。

 (四)項目(課題)負(fù)責(zé)人對經(jīng)費使用的真實性、合法合規(guī)性和相關(guān)性承擔(dān)直接責(zé) 任。

第二章 項目經(jīng)費開支范圍

第五條 項目經(jīng)費開支是指項目在組織實施過程中與科技創(chuàng)新活動相關(guān)的、應(yīng)由 項目經(jīng)費承擔(dān)的各項費用。

第六條 項目經(jīng)費主要包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工及計 算分析費、燃料動力費、差旅/會議/ 國際合作與交流費、出版/ 文獻(xiàn)/ 信息傳播/ 知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、其他支出等。

 (一)設(shè)備費:是指在項目實施過程中需要購置或研制的專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn) 有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造和租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。 項目經(jīng)費要合理控 制設(shè)備購置費支出。 鼓勵共享、試制、租賃專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升 級改造,避免重復(fù)購置。

 (二)材料費:是指在項目實施過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品 以及與科學(xué)實驗直接相關(guān)的健康安全保護(hù)用品等的采購、運輸、裝卸、整理等費用。

 (三)測試化驗加工及計算分析費:是指在項目實施過程中支付給外單位(包括承擔(dān)單位內(nèi)部單獨核算的業(yè)務(wù)支撐部門)的檢驗、測試、化驗、加工及計算分析等費用。

 (四)燃料動力費:是指在項目實施過程中相關(guān)儀器設(shè)備、科學(xué)裝置等運行發(fā)生的 水、電、氣、暖、燃料消耗費用等。 可以采用單獨計量(算)或科學(xué)合理的分?jǐn)偡绞健?nbsp;采 用分?jǐn)偡绞降膯挝粦?yīng)建立內(nèi)部燃料動力費分?jǐn)偣芾磙k法,分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持連續(xù)性、一致性。 在編制預(yù)算時,本科目支出不超過經(jīng)費總額5% 的,不需要編制測算依據(jù)。

 (五)差旅/ 會議/ 國際合作與交流費:是指在項目實施過程中開展科學(xué)實驗(試驗)、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的差旅費、市內(nèi)交通費用,以及邀請專家、學(xué)者和有關(guān)人員參加會議發(fā)生的差旅費;為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目 (課題)等活動而發(fā)生的會議費用;項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內(nèi)地開展學(xué)術(shù)合作與交流的費用。在編制預(yù)算時,本科目支出不超過經(jīng)費總額 10% 的,不需要編制測算依據(jù)。承擔(dān)單位和科研人員應(yīng)當(dāng)按照實事求是、精簡高效、厲行節(jié)約的原則,嚴(yán)格執(zhí)行國家和單位的有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)籌安排使用。

(六)出版/ 文獻(xiàn)/ 信息傳播/ 知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費:是指在項目實施過程中,需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻(xiàn)檢索費、專業(yè)網(wǎng)絡(luò)及通信費、專利及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)申請和維護(hù)費用等。在編制預(yù)算時,本科目支出不超過經(jīng)費總額 5% 的, 不需要提供測算依據(jù)。單價超過 10 萬元上的專用軟件購置費應(yīng)單獨說明。

 (七)勞務(wù)費:是指在項目實施過程中支付給參與項目工作的研究生、客座人員、 博士后、訪問學(xué)者、項目聘用人員及科研輔助人員等的勞務(wù)性費用和社會保險費補(bǔ)助 (包括住房公積金)。項目聘用人員的勞務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平,根據(jù)其在項目中承擔(dān)的工作任務(wù)確定。勞務(wù)費預(yù)算應(yīng)據(jù)實編制,不設(shè)比例限制。

 (八)專家咨詢費:是指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。 專家咨詢費不得支付給參與項目(課題)管理相關(guān)的工作人員。專家咨詢費的開支標(biāo)準(zhǔn)原則上按照國家科技經(jīng)費管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。院士和正高級職稱專家,咨詢費標(biāo)準(zhǔn)可由單位自行制定并經(jīng)所務(wù)會等審定。

 (九)其他支出:是指項目實施過程中發(fā)生的除上述費用之外的對使用本單位現(xiàn) 有儀器設(shè)備及房屋,日常水、電、氣、暖的消耗補(bǔ)助支出,審計費用,經(jīng)批準(zhǔn)的實驗設(shè)施和場地的小型維修改造、土地或場地租賃等支出。特殊事項應(yīng)在申請預(yù)算時詳細(xì)說明。

第三章 預(yù)算的編制與審批

第七條 項目預(yù)算申報書編制要求:

 (一)機(jī)關(guān)項目主管部門在組織編寫項目可行性研究報告時,應(yīng)組織項目(課題) 承擔(dān)單位編報項目預(yù)算申報書。項目預(yù)算申報書應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人牽頭、科研財務(wù)助理協(xié)助,單位科研、財務(wù)、資產(chǎn)、人事等管理部門共同配合,堅持目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性原則,根據(jù)工作需要據(jù)實編制。

(二)項目預(yù)算應(yīng)包括來源預(yù)算與支出預(yù)算。來源預(yù)算除申請院項目經(jīng)費外,有自籌經(jīng)費的,應(yīng)當(dāng)提供出資證明及其他相關(guān)財務(wù)資料。院內(nèi)單位原則上不要求自籌, 自籌經(jīng)費主要由院外參與單位承擔(dān)。自籌經(jīng)費包括單位的自有資金、單位自主安排的基本科研配套資金、其他資金等。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)費開支范圍確定的支出科目和不同資金來源分別編制,支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)對各項支出的主要用途和測算依據(jù)等進(jìn)行必要的說明。

第八條 機(jī)關(guān)項目主管部門組織項目論證評審工作,應(yīng)結(jié)合工作 實際需求和財政預(yù)算管理要求,原則上在部門“一上冶預(yù)算之前完成。 加強(qiáng)項目 庫管理,提高部門預(yù)算細(xì)化率。 項目預(yù)算評審應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范的程序和要求,堅持獨立、客觀、公正、科學(xué)的原則,對申報預(yù)算的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評估。不得簡單按比例核減預(yù)算。

第九條 評審后的項目預(yù)算申報書須報院有關(guān)管理部門審定。 其中經(jīng)費總額超 過 1000 萬元(含 1000 萬元)的項目,原則上應(yīng)報院長辦公會審定。

第十條 經(jīng)費總額超過 1000 萬元(含 1000 萬元)的項目,可設(shè)立綜合調(diào)控課題,由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)總體目標(biāo)完成情況、課題實際執(zhí)行情況,適時提出分配方案,報機(jī)關(guān)項目主管部門備案。取得綜合調(diào)控經(jīng)費的項目(課題)單位,應(yīng)編制經(jīng)費預(yù)算,由所在單位審批。綜合調(diào)控課題經(jīng)費比例不得超過項目經(jīng)費總額的 20% 。

第四章 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)劑

第十一條 項目經(jīng)費的撥付,按照財政國庫集中支付規(guī)定執(zhí)行。 項目牽頭單位應(yīng) 當(dāng)根據(jù)研究進(jìn)度和資金使用情況,及時向合作單位撥付資金。

 第十二條 預(yù)算調(diào)劑程序

 (一)項目預(yù)算總額調(diào)劑、項目承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)報機(jī)關(guān)項目主管部門批準(zhǔn)。

 (二)項目預(yù)算總額不變、增加或減少項目合作單位以及項目合作單位之間的預(yù)算調(diào)劑,應(yīng)當(dāng)報機(jī)關(guān)項目主管部門批準(zhǔn)。

 (三)項目(課題)總預(yù)算不變的情況下,除設(shè)備費外,支出預(yù)算如需調(diào)劑,項目(課 題)負(fù)責(zé)人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請,由項目(課題)承擔(dān)單位審批,在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認(rèn)。

設(shè)備費一般不予調(diào)增,如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于項目其他方面支出。 如有 特殊情況確需調(diào)增或購置內(nèi)容變動較大的,由項目(課題)負(fù)責(zé)人提出申請,經(jīng)項目 (課題)承擔(dān)單位同意后,報機(jī)關(guān)項目主管部門批準(zhǔn)。

 第十三條 預(yù)算執(zhí)行過程中實行重大事項報告制度。 在項目實施期間出現(xiàn)計劃 任務(wù)調(diào)整、負(fù)責(zé)人變更或調(diào)動單位、承擔(dān)單位變更等影響經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的重大事項,項目承擔(dān)單位審查后應(yīng)及時向機(jī)關(guān)主管業(yè)務(wù)部門報告。

第五章 項目財務(wù)驗收和結(jié)余資金管理

第十四條 項目因故終止,項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時清理賬目與資產(chǎn),編制財務(wù)報告及資產(chǎn)清單,按程序經(jīng)項目(課題)負(fù)責(zé)人、項目牽頭單位審核匯總后報送機(jī)關(guān)項目主管部門,由機(jī)關(guān)項目主管部門審核后會同條件保障與財務(wù)局清查處理,結(jié)余資金按原渠道退回。

 第十五條 項目執(zhí)行期滿后,項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時組織清理賬目和資 產(chǎn),如實編制項目(課題)經(jīng)費決算,項目牽頭單位應(yīng)及時向機(jī)關(guān)項目主管部門提出驗 收申請。 機(jī)關(guān)項目主管部門應(yīng)在項目執(zhí)行期滿 6 個月內(nèi)完成驗收工作,應(yīng)當(dāng)覆蓋項 目下設(shè)所有課題,驗收意見應(yīng)當(dāng)在驗收結(jié)束后15 日內(nèi)反饋項目(課題)承擔(dān)單位。項 目(課題)承擔(dān)單位在驗收通過 3 個月內(nèi)完成結(jié)題結(jié)賬手續(xù)。

存在下列行為之一的,不得通過財務(wù)驗收:

(一)編報虛假預(yù)算,套取國家財政資金;

(二)未對中央財政專項資金進(jìn)行單獨核算,隨意拆分項目(課題);

(三)截留、擠占、挪用項目資金;

(四)違反規(guī)定層層轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移項目資金;

(五)提供虛假財務(wù)會計資料;

(六)未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)劑預(yù)算;

(七)虛假承諾自籌資金;

(八)資金管理使用存在重大違規(guī)問題拒不整改;

(九)其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。

 第十六條 項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)加強(qiáng)項目預(yù)算執(zhí)行管理,項目實施期間,年度剩余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。項目完成任務(wù)目標(biāo)并驗收后,承擔(dān)單位信用評價好的且經(jīng)驗收組確認(rèn)的結(jié)余資金,由單位統(tǒng)籌安排使用,結(jié)余資金使用納入單位年度預(yù)算,在 2 個年度內(nèi),用于與科研活動相關(guān)的業(yè)務(wù)支出。對于驗收中存在問題較多未一次性通過驗收的,或結(jié)余資金超過 2 年后未使用完的部分,按照國家及院結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理有關(guān)要求處理。

第六章 資金管理與監(jiān)督檢查

第十七條 項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)實行內(nèi)部公開制度,主動公開項目預(yù)算、預(yù)算 調(diào)劑、資金使用(重點是外撥資金、結(jié)余資金使用)、研究成果等情況。

第十八條 項目經(jīng)費管理建立承諾機(jī)制。 項目(課題)承擔(dān)單位法定代表人(或 授權(quán)人)、項目(課題)負(fù)責(zé)人在編報預(yù)算時應(yīng)當(dāng)共同簽署承諾書,保證所提供信息的真實性,并對信息虛假導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。

第十九條 項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全科研財務(wù)助理制度,為科研人員在項目預(yù)算編制和調(diào)劑、資金支出、財務(wù)決算和驗收等方面提供專業(yè)化服務(wù)。

 第二十條 項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn) 辦理,規(guī)范項目支出管理。 不得擅自調(diào)劑外撥資金,不得利用虛假票據(jù)套取資金,不得 通過編造虛假勞務(wù)合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費,不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗加工費,不得隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證,嚴(yán)禁以任何方式使用項目資金列支應(yīng)當(dāng)由個人負(fù)擔(dān)的有關(guān)費用和支付各種罰款、捐款、贊(資)助、投資等,嚴(yán)禁以任何方式變相謀取私利。

 第二十一條 項目(課題)承擔(dān)單位發(fā)生的會議費、差旅費、小額材料費和測試化 驗加工費等,原則上應(yīng)按規(guī)定實行“公務(wù)卡冶等非現(xiàn)金結(jié)算方式;對設(shè)備費、大宗材料 費、測試化驗加工及計算分析費、勞務(wù)費、專家咨詢費等支出,原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。 對野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發(fā)票或者財政性票據(jù)的,在保證真實性前提下,可按實際發(fā)生額予以報銷。涉及政府采購的,按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 在境外使用或劃撥至境外的項目資金應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。

第二十二條 項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對項目執(zhí)行過 程中形成的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理。 項目經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn),一般由項目(課題)承擔(dān)單位進(jìn)行管理和使用,院有權(quán)調(diào)配。項目經(jīng)費形成的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的管理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項目經(jīng)費形成的大型科學(xué)儀器設(shè)備、科學(xué)數(shù)據(jù)、自然科技資源等,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定積極開放共享,提高資源利用效率。

第二十三條 項目經(jīng)費管理應(yīng)建立信用管理機(jī)制。 機(jī)關(guān)項目主管部門等對項目(課題)承擔(dān)單位、項目(課題)負(fù)責(zé)人、中介機(jī)構(gòu)和評審評議專家等在項目經(jīng)費管理方面的工作情況進(jìn)行信用評價和記錄,并將結(jié)果納入信用管理,與結(jié)余資金留用等掛鉤。

第二十四條 條件保障與財務(wù)局會同監(jiān)督與審計局負(fù)責(zé)組織實施重點領(lǐng)域、重點 專項的監(jiān)督檢查,建立健全覆蓋資金管理使用全過程的資金監(jiān)督檢查機(jī)制,加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),加強(qiáng)信息共享,避免交叉重復(fù)。機(jī)關(guān)項目主管部門負(fù)責(zé)對項目開展中期評估和結(jié)題驗收等工作,可以采取組織專家或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。項目經(jīng)費檢查和中期評估的結(jié)果,作為調(diào)劑項目預(yù)算、安排項目以后年度預(yù)算等的重要依據(jù)。

第二十五條 對于在預(yù)算執(zhí)行過程中,不按規(guī)定管理和使用項目經(jīng)費、不按規(guī)定 進(jìn)行會計核算的單位,條件保障與財務(wù)局將會同機(jī)關(guān)項目主管部門停撥項目經(jīng)費或通 報批評,情節(jié)嚴(yán)重的終止項目或課題。 對于未按期完成驗收工作、未通過財務(wù)驗收,存在弄虛作假,惡意套取項目經(jīng)費等違反財經(jīng)紀(jì)律行為的,院有關(guān)部門可以取消相關(guān)單位或個人今后一定期間申請院級科研項目的資格。同時建議有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人員問責(zé)。 構(gòu)成犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第二十六條 本辦法發(fā)布后,對執(zhí)行期已經(jīng)結(jié)束且進(jìn)入結(jié)題驗收環(huán)節(jié)的項目,按照原管理辦法執(zhí)行。對于尚在執(zhí)行期內(nèi)的項目,由項目(課題)承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實際情況,并與科研人員充分協(xié)商后,在項目預(yù)算總額不變的前提下,自主決策在研項目是否執(zhí)行有關(guān)新規(guī)定。

第二十七條 各單位基本科研業(yè)務(wù)費按照《中央級公益性科研院所基本科研業(yè) 務(wù)費專項資金管理辦法》(財教也2016頁268 號)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條 本辦法由條件保障與財務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起試行。 2009 年印發(fā)的《中國科學(xué)院院級科研 項目經(jīng)費管理辦法》(科發(fā)計字也2009頁250 號)同時作廢。

來源：中科院