原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

業(yè)務部員工小明4月1日要購買一批材料，需要向財務部申請資金，采購完畢后才能報銷。那么整個流程是怎樣的呢？

1、員工借款

1. 小明發(fā)起借款申請，申請書上要注明何人何時要在何地購買什么材料，預計需要多少資金等等，如果還有其他說明也一并附上，這就是借款申請書；

2. 將借款申請書交給他的上級審批，上級審批確認無誤后，再交給會計；

3. 會計要進行復核，主要核查這份借款申請書是否真的經(jīng)過了上級的審批，資金的用途是否含糊其辭，判斷這筆借款金額是否合理等等。要注意的是，會計復核需要一定的經(jīng)驗，比如小公司購買一次中秋節(jié)禮物作為員工福利，申請五六千塊錢，是否真的合理？

4. 會計復核確認無誤后，生成記賬憑證，并將該憑證送達出納手中；

5. 出納根據(jù)會計出示的記賬憑證，付款給小明，登記相關(guān)的日記賬，最后將憑證歸還給會計。

以上是規(guī)范的員工借款流程。有些公司的借款流程沒有上述的繁瑣，會計審核了借款申請后先交由出納付款，付款完畢后會計再根據(jù)日記賬等生成原始憑證。

這樣的流程也沒有問題，只是需要會計確認兩次憑證，并且保證不出錯，效率相對來說較低一些。

但是，個別公司的流程報銷流程中，業(yè)務員直接拿申請書找出納要錢，這是極不規(guī)范的行為，如果金錢方面除了差錯，會計也要被追究責任的。

借款賬務處理

很多公司對借款這一步不做賬務處理，這也是不規(guī)范的，會計人員應及時跟進賬上的資金去向。會計分錄為：

借：其他應收款—小明

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、報銷沖賬

報銷沖賬的處理與員工的借款申請步驟類似，區(qū)別在于第一步，小明發(fā)起沖賬申請，要準備的材料包括借款申請書的復印件、采購發(fā)票以及沖賬申請書。沖賬申請書要注明何人何時在何地為何事實際花了多少金額，應退回公司多少錢或者公司還應支付多少錢。如果還有其他可以證明本次業(yè)務的憑證，也可以一并呈上。

此外，財務要注意審核實際報銷的金額數(shù)字、大小寫、發(fā)票的真實性、整個業(yè)務的合理性，要注意憑證是否齊全。

報銷賬務處理

（1）錢剛好夠花

小明買材料花了1000元，會計審核無誤，予以報銷，轉(zhuǎn)賬1000元到小明賬戶。此時賬務處理為：

借：管理費用

應交稅費–應交增值稅（進項稅額）

貸：其他應收款—小明

（2）錢不夠花

小明買材料實際花了1500元，那么：

借：借：管理費用

應交稅費–應交增值稅（進項稅額）

貸：其他應收款—小明

銀行存款（差額）

（3）錢給多了

小明買材料花了800元，那么：

借：管理費用

應交稅費–應交增值稅（進項稅額）

銀行存款（差額）

貸：其他應收款—小明

注意

1. 是否產(chǎn)生進項稅要看發(fā)票類型；

2. 錢給多了，小明實際沒有花完借款的金額，要歸還公司的錢，但是借款上已作賬務處理“其他應收款—小明”，因此公司可以開收據(jù)給小明，這張收據(jù)也是支持性憑證。

以上就是報銷的流程及賬務處理了，可以轉(zhuǎn)發(fā)給公司的其他小伙伴、明確報銷流程哦~