為健全和完善公司財務(wù)費用支出管理，規(guī)范和加強財務(wù)報銷行為，提高辦事效率，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

一、管理原則

1.“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”原則：由公司總經(jīng)理對財務(wù)工作負(fù)責(zé)。

2.事前預(yù)算原則：堅持財務(wù)開支預(yù)算管理原則，本著提高效益、統(tǒng)籌兼顧、保證重點及勤儉節(jié)約等原則，預(yù)算財務(wù)收支計劃，并報公司總經(jīng)理審批。

3.授權(quán)有限原則：各項財務(wù)支出應(yīng)按照責(zé)任與權(quán)限分級管理的要求，設(shè)定財務(wù)費用支出事項的有權(quán)簽字人，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)，超出范圍和權(quán)限的簽字視為無效。專項活動經(jīng)費及大額費用支出向董事會申報。

二、財務(wù)費用開支管理權(quán)限

公司費用報銷實行有權(quán)簽字人審批制度，有權(quán)簽字人為總經(jīng)理及副經(jīng)理。所有費用使用經(jīng)由總經(jīng)理初審確認(rèn)，對費用使用是否合理、是否控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)負(fù)責(zé)。權(quán)限的設(shè)置為總經(jīng)理的審批權(quán)限為××元，副經(jīng)理的審批權(quán)限為××元。各經(jīng)辦人應(yīng)對本人簽字報銷的費用開支真實性負(fù)責(zé)。

三、財務(wù)開支報銷規(guī)則

1.費用報銷必須填寫費用報銷審批單。經(jīng)辦人在原始票據(jù)上簽字，對原始票據(jù)來源的真實性和合法性負(fù)責(zé)；總經(jīng)理審核費用支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)，票據(jù)是否合規(guī)。

2.要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費開支，外來人員需要招待時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)安排人員并結(jié)算費用。

3.借款規(guī)定：因公購買物品或出差所需現(xiàn)金原則上由個人墊支，財務(wù)不予借款。數(shù)額較大時，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字審批后，方能辦理借款手續(xù)。借款須及時到會計處報銷結(jié)清，前賬不清，不再辦理借款手續(xù)；逾期仍未結(jié)清者，會計從本人下月工資中如數(shù)扣回。

四、財務(wù)費用開支報銷要求

1.財務(wù)支出報銷時應(yīng)按上述要求填制費用報銷審批單，將發(fā)票及相關(guān)報銷憑證整齊粘貼在后，并將附件張數(shù)和金額填上，不得有漏填、少填現(xiàn)象。

2.財務(wù)支出報銷無正規(guī)發(fā)票的，必須有兩人以上經(jīng)辦并簽字，注明用途原因，一人經(jīng)辦的不予報銷。

五、內(nèi)部控制要點

1.不相容崗位相互分離：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管等崗位屬于不相容崗位，不得由一人兼任；出納人員不得兼任對賬、檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。

2.印章管理：財務(wù)印章實行“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”，建立印章登記簿；財務(wù)印章必須在保險箱保存，人離章鎖；嚴(yán)格控制印章使用范圍；嚴(yán)禁在空白憑證或票據(jù)上預(yù)蓋印章；財務(wù)專用章和私人名章應(yīng)分開保管。

3.現(xiàn)金管理：加強現(xiàn)金庫存限額管理，現(xiàn)金開支范圍必須符合《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定；大額庫存現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，少量庫存現(xiàn)金必須入箱（保險箱）保管，每日必須軋賬，確保賬實相符；綜合財務(wù)部主管應(yīng)定期或不定期查庫。

4.賬戶管理：公司存款賬戶必須日清月結(jié)；對賬人員按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，落實未達款項的內(nèi)容和原因，及時妥善處理。#企業(yè)財務(wù)管理##會計##財富##管理#