中央部門財政撥款結轉(zhuǎn)和結余資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強中央部門財政撥款結轉(zhuǎn)和結余資金管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及財政預算和國庫管理制度等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 中央部門財政撥款結轉(zhuǎn)和結余資金，是指與中央財政有繳撥款關系的中央級行政、事業(yè)單位（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位）、社會團體及企業(yè)在預算年度內(nèi)，按照財政部批復的本部門預算，當年未列支出的財政撥款資金。

第三條 財政撥款結轉(zhuǎn)資金（以下簡稱結轉(zhuǎn)資金）是指當年支出預算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財政撥款資金。

財政撥款結余資金（以下簡稱結余資金）是指支出預算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調(diào)整等因素影響工作終止，當年剩余的財政撥款資金。

第四條 中央部門應當對結轉(zhuǎn)資金和結余資金分別進行明細核算和統(tǒng)計，并與單位會計賬表相關數(shù)字核對一致。

第五條 按形成時間，中央部門結轉(zhuǎn)資金分為當年結轉(zhuǎn)資金和累計結轉(zhuǎn)資金，結余資金分為當年結余資金和累計結余資金。當年結轉(zhuǎn)和當年結余資金是指中央部門當年形成的財政撥款結轉(zhuǎn)和結余資金；累計結轉(zhuǎn)和累計結余資金是指中央部門截止到年底形成的歷年累計財政撥款結轉(zhuǎn)和結余資金。

第二章 結轉(zhuǎn)資金的管理

第六條 中央部門結轉(zhuǎn)資金包括部門預算基本支出結轉(zhuǎn)資金和項目支出結轉(zhuǎn)資金。其中基本支出結轉(zhuǎn)資金包括人員經(jīng)費結轉(zhuǎn)資金和日常公用經(jīng)費結轉(zhuǎn)資金。

第七條 基本支出結轉(zhuǎn)資金原則上結轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于增人增編等人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出，但在人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費間不得挪用，不得用于提高人員經(jīng)費開支標準。

項目支出結轉(zhuǎn)資金結轉(zhuǎn)下年按原用途繼續(xù)使用。

第八條 結轉(zhuǎn)資金原則上不得調(diào)整用途。在年度預算執(zhí)行過程中，中央部門確需調(diào)整結轉(zhuǎn)資金用途的，需報財政部審批。

第九條 中央部門在預算執(zhí)行中因增人增編需增加基本支出的，應首先通過本部門基本支出結轉(zhuǎn)資金安排，并將安排使用情況報財政部備案。

第十條 中央部門連續(xù)年度安排預算的延續(xù)項目，有結轉(zhuǎn)資金的，在編制以后年度預算時，應根據(jù)項目結轉(zhuǎn)資金情況和項目年度資金需求情況，統(tǒng)籌安排財政撥款預算。

第三章 結余資金的管理

第十一條 中央部門結余資金是指部門預算項目支出結余資金。

對某一預算年度安排的項目支出連續(xù)兩年未使用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結余資金管理。

第十二條 基本建設項目支出結余資金的確認按基本建設財務管理有關規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 對財政部核定的部門年度機動經(jīng)費，當年未使用的資金按項目支出結余資金管理。

第十四條 中央部門在年度預算執(zhí)行結束后，形成的項目支出結余資金，應全部統(tǒng)籌用于編制以后年度部門預算，按預算管理的有關規(guī)定，用于本部門相關支出。

第十五條 中央部門在編制本部門預算時，可以在部門本級和下級預算單位之間、下級不同預算單位之間、不同預算科目之間統(tǒng)籌安排使用結余資金。

第十六條 中央部門項目支出結余資金，在統(tǒng)籌用于編制以后年度部門預算之前，原則上不得動用。因特殊情況需在預算執(zhí)行中動用項目支出結余資金安排必需支出的，應報財政部審批。

第十七條 中央部門基本建設項目竣工后，應及時按規(guī)定向項目主管部門或財政部報送項目竣工財務決算。中央部門根據(jù)項目主管部門或財政部批復的項目竣工財務決算中確認的結余資金數(shù)額，按基本建設財務管理有關規(guī)定，在項目主管部門或財政部批復竣工財務決算后30日內(nèi)，將應上交中央國庫的結余資金上交；中央部門及單位留用的結余資金需報財政部批準后方可動用。

第四章 減少結轉(zhuǎn)和消化結余資金的措施

第十八條 中央部門在預算執(zhí)行中，對當年執(zhí)行進度緩慢、預計年底可能形成較多結轉(zhuǎn)或結余資金的項目，應及時提出調(diào)減當年預算或調(diào)整用于本部門執(zhí)行中新增的重要支出的建議，報財政部審批。對經(jīng)財政部審核調(diào)減的部門預算資金，全部收回中央總預算。

第十九條 除特殊原因外，對當年結轉(zhuǎn)和結余資金比上年增加較多，或常年累計結轉(zhuǎn)和結余資金規(guī)模較大的中央部門，在編制部門預算時，財政部將視其結轉(zhuǎn)和結余資金情況，適當壓縮部門財政撥款預算總額。

第二十條 對以前年度部門預算安排的財政撥款資金，因特殊原因已無法支出或已不需要支出的，或因其他原因需要收回的，財政部可以商中央部門后通過調(diào)減部門預算等方式，將資金收回中央總預算。

第五章 預算編制階段結轉(zhuǎn)和結余資金的安排使用

第二十一條 預算編制階段，中央部門結轉(zhuǎn)和結余資金使用按以下程序辦理：

（一）“一上”預算編制階段。中央部門按照財政部關于編制部門預算的要求，結合本部門累計結轉(zhuǎn)和結余資金情況以及當年部門預算執(zhí)行進度，統(tǒng)籌安排提出部門“一上”預算申請。對擬統(tǒng)籌使用本部門累計結轉(zhuǎn)和結余資金安排下一年度支出預算情況，隨部門“一上”預算報送財政部。

（二）“一下”控制數(shù)測算階段。財政部結合中央部門累計結轉(zhuǎn)和結余資金情況以及當年部門預算執(zhí)行進度，對部門“一上”預算進行審核，提出“一下”預算控制數(shù)。將對部門動用結余資金計劃的審核意見，隨“一下”預算控制數(shù)下達中央部門。

（三）“二上”預算編制階段。中央部門根據(jù)財政部下達的“一下”預算控制數(shù)和結余資金安排使用建議數(shù)，編制“二上”預算。同時，對當年年底結轉(zhuǎn)資金情況作充分預計，隨部門“二上”預算報送財政部。因結合部門預算執(zhí)行進度，需對下年有關財政撥款預算數(shù)進行調(diào)整的，應商財政部同意并調(diào)整“一下”預算控制數(shù)后，調(diào)整編制“二上”預算。

（四）部門預算草案上報階段。年度預算執(zhí)行結束后，部門預算草案正式上報國務院并由國務院提交全國人大審議之前，財政部可結合中央部門的當年實際財政撥款結轉(zhuǎn)和結余資金情況，商中央部門對有關項目財政撥款預算安排數(shù)及統(tǒng)籌使用結轉(zhuǎn)和結余資金數(shù)進行調(diào)整。

第二十二條 中央部門的項目支出結余資金必須在年度預算執(zhí)行結束、結余資金已實際形成后，才可在編制以后年度預算時統(tǒng)籌使用。對在年度預算執(zhí)行中，因項目已完成或終止形成的剩余資金，未經(jīng)財政部批準，不得直接在編制下年預算時安排使用。

第六章 結轉(zhuǎn)和結余資金的報送及確認

第二十三條 預算年度結束后，中央部門應對本部門和所屬預算單位的結轉(zhuǎn)和結余資金情況逐級匯總，并對形成結轉(zhuǎn)或結余資金的原因進行分析說明，于下年2月底前，將本部門《20××年度財政撥款結轉(zhuǎn)和結余資金情況表》（格式及填制說明見附1、2）和有關說明文件報送財政部。

第二十四條 國庫集中支付形成的年終預算結轉(zhuǎn)和結余資金，中央部門還須按照財政部關于國庫管理制度改革試點年終結轉(zhuǎn)和結余資金管理有關規(guī)定，在下年1月20日之前報送相關報表。

第二十五條 財政部負責對中央部門結轉(zhuǎn)和結余資金數(shù)額進行審核確認，并于3月底前將審核意見通知中央部門。財政部批復的部門預算中的結轉(zhuǎn)資金數(shù)額與財政部審核確認的結轉(zhuǎn)資金數(shù)額不一致的，以審核確認數(shù)為準。

第七章 附 則

第二十六條 中央部門在結轉(zhuǎn)和結余資金管理中違反本辦法規(guī)定的，財政部應當責成其進行糾正，并可以通過調(diào)減部門預算等方式將有關資金收回中央總預算。

第二十七條 中央部門可以依據(jù)本辦法規(guī)定，結合部門實際情況，制定本部門結轉(zhuǎn)和結余資金的具體管理辦法。中國人民解放軍、武警部隊參照本辦法的原則，另行制定管理規(guī)定。

第二十八條 對納入預算管理的政府性基金項目支出結轉(zhuǎn)和結余資金，按照有關政府性基金項目管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由財政部負責解釋。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行，財政部2006年12月7日發(fā)布的《中央部門財政撥款結余資金管理辦法》（財預[2006]489號）同時廢止。